Khai thuế thu nhập doanh nghiệp từ dự án đầu tư nước ngoài

- Một số lưu ý quan trọng trước khi khai thuế:
1. Thu nhập từ quốc gia khác gửi về mà quốc gia này có ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần thì thực hiện theo hiệp định. Nếu không có hiệp định thì phải nộp thuế phần chênh lệch như sau:
Ví dụ : Thuế TNDN hiện hành của VN là : 20%. Của quốc gia khác là 15%. Thu nhập gửi về nước là 850 triệu, đã nộp thuế ở nước ngoài là 150 triệu. Thì phần chênh lệch phải nộp thêm là: (850+150)*(20%-15%) = 50 triệu đồng.
2. Thu nhập từ dự án đầu tư nước ngoài không được bù trừ lãi/lỗ với thu nhập trong nước
3. Số thuế đã nộp ở nước ngoài được trừ khi tính thu nhập chịu thuế.
và một số chi tiết khác bạn đọc tham khảo Khoản 1 điều 3 thông tư số 78/2014/TT-BTC và các văn bản sửa đổi bổ sung của TT78.
- Cách khai thuế trên HTKK:
Kèm ví dụ trên: Năm 2018 DN không có Thu nhập trong nước chỉ có TN nước ngoài 850 triệu đồng (để dễ hình dung). Thì điền vào chỉ tiêu:
[B11]: 850 triệu đồng (vì TN trong nước và TN nước ngoài không được bù trừ lẫn nhau)
[D3]: 50 triệu đồng (khoản chênh lệch phải nộp)
*** Lưu ý: tờ khai 03-4/TNDN từ năm 2015 sẽ không khai nữa, do đó các chỉ tiêu [B5] và [C15] tự động lấy từ tờ khai 03-04/TNDN cũng sẽ không kê vào vì luật thay đổi.
*** Chi tiết liên hệ công ty kế toán : DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ CAT
SĐT: 0901.869.879
[ Vui lòng khi coppy bài viết ghi nguồn ketoanthueCAT.com]